Kinh doanh online kê khai và nộp thuế như thế nào?

Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Theo khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh qua sàn thương mại điện tử phải nộp thuế nếu doanh thu năm vượt 100 triệu đồng. Nghĩa vụ thuế bao gồm: Thuế giá trị gia tăng (GTGT); Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Lưu ý: Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, bạn không phải nộp thuế nhưng vẫn cần khai báo đầy đủ.

Cách xác định số thuế phải nộp

Công thức tính thuế

Số thuế phải nộp được tính dựa trên doanh thu và tỉ lệ thuế:

Thuế GTGT = Doanh thu x 1%.

Thuế TNCN = Doanh thu x 0,5%.

Ví dụ: Chị A bán mỹ phẩm trên sàn thương mại điện tử, doanh thu tháng 1 là 60 triệu đồng.

Thuế GTGT: 60 triệu x 1% = 600.000 đồng.

Thuế TNCN: 60 triệu x 0,5% = 300.000 đồng.

Tổng thuế chị A phải nộp: 900.000 đồng.

Kinh doanh nhiều ngành nghề

Nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực, mỗi ngành nghề áp dụng tỉ lệ thuế khác nhau.

Ví dụ: Chị B vừa bán quần áo (thuế GTGT 1%, TNCN 0,5%) vừa kinh doanh dịch vụ giao hàng (thuế GTGT 5%, TNCN 2%). Trong tháng 1: Doanh thu bán quần áo: 100 triệu đồng, doanh thu dịch vụ giao hàng: 50 triệu đồng.

Số thuế phải nộp:

Thuế GTGT: (100 triệu x 1%) + (50 triệu x 5%) = 3 triệu đồng.

Thuế TNCN: (100 triệu x 0,5%) + (50 triệu x 2%) = 2 triệu đồng.

Tổng thuế: 5 triệu đồng.

Hướng dẫn thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hồ sơ khai thuế

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Văn bản kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ IV ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP (áp dụng trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định, cụ thể như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.